Tutkimuksia tuloverotuksen käyttäytymisvaikutuksista

Abstract

Verotuksen aiheuttamat käyttäytymisvaikutukset ovat keskeisiä, kun arvioidaan verojärjestelmän toimivuutta. Käyttäytymisvaikutukset ovat erityisen tärkeitä, kun tarkastellaan tuloverotuksen taloudellista tehokkuutta. Hyvä ja tehokas tuloverojärjestelmä on sellainen, joka vaikuttaa veronmaksajien tekemiin valintoihin mahdollisimman vähän. Toisin sanoen tuloverotus on sitä tehokkaampaa mitä vähemmän käyttäytymisvaikutuksia havaitaan ja mitä vähemmän muutokset veroasteessa vaikuttavat veropohjan kokoon.

Tuloveroihin liittyvät käyttäytymisvaikutukset ovat usein esillä myös poliittisessa keskustelussa. Tuloveroa ei saisi kiristää, sillä korkeampi tuloveroaste vähentää työntekoa. Toisaalta tuloverotuksen keventäminen lisää tehtyä työtä. Nämä väittämät saattavat pitää paikkansa, mutta vaikutus ja sen suuruus riippuvat siitä, kuinka herkästi työnteko ja työtunnit todellisuudessa reagoivat tuloveroasteen muutoksiin.